De fiscale voordelen voor KMO's in België in 2026

Wat is een KMO in fiscale zin?

In België wordt een vennootschap beschouwd als « kleine vennootschap » in de zin van artikel 1:24 van het WVV als ze niet meer dan één van de volgende criteria overschrijdt:

• Omzet: 9.000.000 € (exclusief btw)
• Balanstotaal: 4.500.000 €
• Gemiddeld personeelsbestand: 50 werknemers

Deze criteria moeten op geconsolideerde basis worden beoordeeld als de vennootschap deel uitmaakt van een groep.

De belangrijkste fiscale voordelen

1. Verlaagd tarief vennootschapsbelasting

KMO's genieten een verlaagd tarief van 20% op de eerste schijf van 100.000 € belastbare winst (in plaats van het normale tarief van 25%).

Voorwaarden:

• Een kleine vennootschap zijn in de zin van het WVV
• Een minimumbezoldiging van ten minste 45.000 € uitkeren aan ten minste één bestuurder (of ten minste gelijk aan de belastbare winst als die lager is dan 45.000 €)
• Geen beleggingsvennootschap zijn
• Geen eigen aandelen bezitten waarvan de waarde meer dan 50% van het eigen vermogen bedraagt

Fiscale besparing: tot 5.000 € per jaar (5% × 100.000 €)

2. Verhoogde investeringsaftrek

KMO's genieten een verhoogde investeringsaftrek voor productieve investeringen:

3. Liquidatiereserve

KMO's kunnen een liquidatiereserve aanleggen (artikel 184quater WIB) door een afzonderlijke heffing van 10% te betalen. Deze reserve kan vervolgens tegen gunstige fiscale voorwaarden worden uitgekeerd:

• Bij liquidatie: geen bijkomende roerende voorheffing
• Na 5 jaar: verlaagde roerende voorheffing van 5% (in plaats van 30%)
• Vóór 5 jaar: roerende voorheffing van 20%

4. Tax Shelter voor startende en groeiende ondernemingen

Particuliere investeerders die investeren in startende KMO's (< 4 jaar) of groeiende KMO's (< 10 jaar) genieten een belastingvermindering:

• Micro-ondernemingen: vermindering van 45% van het geïnvesteerde bedrag
• Kleine ondernemingen: vermindering van 30% van het geïnvesteerde bedrag
• Maximumbedrag: 100.000 € per belastbaar tijdperk

5. Vrijstelling van meerwaarden op aandelen

KMO's die het verlaagd tarief genieten, krijgen een volledige vrijstelling van meerwaarden gerealiseerd op aandelen, onder voorbehoud van de taxatievoorwaarde bij de dochteronderneming.

6. Aftrek van oprichtingskosten

Oprichtings- en vestigingskosten zijn volledig aftrekbaar in het jaar waarin ze worden gemaakt (geen verplichting tot afschrijving).

Andere gunstige maatregelen voor KMO's

• Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor startende KMO's
• Verhoogd O&O-belastingkrediet voor KMO's
• Verlaagd tarief notionele interestaftrek verhoogd met 0,5%
• Overdracht van fiscale verliezen onbeperkt in de tijd
• Vrijstelling van kadastraal inkomen voor goederen bestemd voor de beroepsactiviteit

Na te leven voorwaarden

Om al deze voordelen te genieten, dient u te zorgen voor:

Conclusie

Bent u KMO-bestuurder en wilt u uw fiscaliteit optimaliseren? LegalBelgique begeleidt u bij de identificatie en implementatie van alle fiscale voordelen waarop uw onderneming recht heeft. Contacteer onze experts voor een gepersonaliseerde analyse.