Btw-vrijstellingsregeling in België (drempel 25.000 €): gids 2026

Wat is de btw-vrijstellingsregeling?

De vrijstellingsregeling van de belasting is een vereenvoudigde regeling voor kleine ondernemingen met een jaaromzet van maximaal 25.000 € (exclusief btw). Onder deze regeling rekent u geen btw aan uw klanten aan en bent u vrijgesteld van de meeste btw-verplichtingen.

Wie komt in aanmerking?

• Zelfstandigen en kleine vennootschappen met een jaaromzet onder de drempel van 25.000 € excl. btw;
• Alle rechtsvormen (natuurlijk persoon of vennootschap);
• Sommige activiteiten zijn uitgesloten (werken in onroerende staat, bepaalde horeca-handelingen, leveringen van nieuwe vervoermiddelen, enz.).

De voordelen

• Geen btw aanrekenen: uw prijzen zijn competitiever tegenover particulieren;
• Geen periodieke btw-aangiften (maandelijks of per kwartaal);
• Administratieve eenvoud en lichtere boekhouding.

De nadelen

• Geen recht op aftrek van de btw op uw aankopen en investeringen;
• Weinig interessant als u vooral met professionele klanten werkt (die de btw recupereren) of grote investeringen doet;
• Uw facturen moeten vermelden: "Bijzondere vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen".

Hoe kiezen voor de vrijstelling?

• Bij de oprichting kiest u de regeling bij de activering van uw btw-nummer.
• Een bestaande onderneming kan van regeling veranderen door dit aan te vragen bij haar btw-kantoor, volgens de geldende modaliteiten en termijnen.

Wat bij overschrijding van de drempel?

• Een occasionele overschrijding van maximaal 10 % wordt over een jaar getolereerd.
• Daarboven schakelt u over naar de normale btw-regeling vanaf de handeling die de drempel doet overschrijden: u moet dan btw aanrekenen en aangiften indienen.

Vrijstelling en grensoverschrijdende handelingen

Sinds 2025 laat een grensoverschrijdende vrijstellingsregeling binnen de Europese Unie onder voorwaarden toe een vrijstelling in andere lidstaten toe te passen. Informeer u als u buiten België verkoopt.

Conclusie

De btw-vrijstelling is ideaal om een kleine activiteit te starten, vooral bij particulieren. Maar ze ontneemt het recht op aftrek: evalueer uw model (professionele vs particuliere klanten, investeringen) vóór u kiest.

Twijfelt u over de juiste btw-regeling? LegalBelgique adviseert u en regelt de activering van uw btw-nummer volgens de voordeligste regeling.